Was versteht man unter einer Bilanz?

Jul 4, 2023

Die bilanzielle Gliederung gibt einen Einblick in die Vermögens- und Schuldenstruktur eines Unternehmens.

Die Bilanz ist eine Momentaufnahme, die zu einem bestimmten Zeitpunkt erstellt wird und das Vermögen und die Schulden des Unternehmens zu diesem Zeitpunkt widerspiegelt.

Die Aktivseite der Bilanz zeigt, welches Vermögen dem Unternehmen zur Verfügung steht und wie es investiert wurde. Hier findet man beispielsweise das Umlaufvermögen, das aus Waren, Forderungen und liquiden Mitteln besteht, die kurzfristig in Geld umgewandelt werden können. Zum Anlagevermögen zählen dagegen Vermögenswerte, die längerfristig im Unternehmen gebunden sind, wie beispielsweise Maschinen oder Gebäude.

Die Passivseite zeigt dagegen, wie das Vermögen des Unternehmens finanziert wurde. Hier unterscheidet man zwischen Fremdkapital, das von Dritten zur Verfügung gestellt wurde und zurückgezahlt werden muss, sowie Eigenkapital, das vom Unternehmen selbst zur Verfügung gestellt wurde und nicht zurückgezahlt werden muss.

Eine wichtige Kennzahl auf der Passivseite ist das Verhältnis von Fremd- und Eigenkapital, das sogenannte Verschuldungsgrad. Hierbei wird das Fremdkapital ins Verhältnis zum Eigenkapital gesetzt und gibt Aufschluss darüber, wie stark das Unternehmen fremdfinanziert ist. Eine hohe Verschuldung kann das Unternehmen bei wirtschaftlichen Schwierigkeiten in Bedrängnis bringen, da das Unternehmen höhere Zinszahlungen leisten muss und dadurch weniger finanzielle Flexibilität hat.

Die Gliederung der Bilanz wird gesetzlich vorgeschrieben und nach dem Liquiditäts- und Fälligkeitsprinzip gegliedert. Auf der Aktivseite werden die Positionen nach der Liquidität, also nach der Leichtgängigkeit der Umwandlung in liquide Mittel, sortiert. Auf der Passivseite werden die Positionen dagegen nach der Fälligkeit sortiert, also nach der Dauer, bis zu der das Kapital zurückgezahlt werden muss.

Proffix Tipps & Tricks

Rund um das Thema Abschluss stehen Ihnen in der Finanzbuchhaltung im Register Abschluss diverse Funktionen zur Verfügung.

Hier können Sie Abschreibungen buchen , Konten verzinsen und Kursausgleich buchen .Zudem können Sie entweder einen Monats- oder einen Jahresabschluss durchführen.

Der Monatsabschluss sperrt lediglich eine Periode, d.h. Sie können nach dem Abschluss keine Buchungen mehr vor dem Datum des Monatsabschlusses erfassen. Ein Monatsabschluss kann jederzeit wieder rückgängig gemacht werden.

Bei einem Jahresabschluss wird das Jahr abgeschlossen, d.h. es wird eine Eröffnungsbilanz gebucht. Dieser Abschluss muss für eventuelle Korrekturen mit der Funktion Jahresabschluss zurücksetzen rückgängig gemacht werden.

Es ist allerdings auch möglich ohne Jahresabschluss in mehreren Jahren gleichzeitig zu Arbeiten. Mit der Konsequenz, dass die Bilanz um den Gewinnvortrag nicht stimmt.

Im selben Register steht Ihnen mit der Funktion Jahresrechnung auch die Möglichkeit zur Verfügung, die Jahresrechnung mit Bilanz, Erfolgsrechnung und dem erforderlichen Anhang direkt aus Px5 im Layout des Unternehmens zu erstellen.

Jahreserfolg buchen

Mit der Funktion Jahreserfolg buchen in der Finanzbuchhaltung können Sie einen allfälligen Gewinn-/Verlust auch ohne Jahresabschluss verbuchen. Dies wird in der Regel dann gemacht, wenn die Bilanz und Erfolgsrechnung mit dem verbuchten Jahresergebnis dargestellt werden sollen. Gehen Sie dazu wie folgt vor: